Yurtdışındaki ödemelerden hangi vergiler kesiliyor?

Yurtdışında gerçekleştirilen ödemelerde vergi yükümlülükleri, hem yerel hem de uluslararası düzeyde dikkatle ele alınması gereken bir konudur. Bu ödemelerin niteliğine göre, çeşitli vergilerin kesilmesi veya beyan edilmesi gerekebilir. Vergi mevzuatı, farklı ülkelerle yapılan anlaşmalar, hizmetin türü ve sağlayıcının durumu gibi faktörler, yurtdışı ödemelerdeki vergi kesintilerini belirleyen temel unsurlar arasında yer alır. Bu yazıda, yurtdışındaki ödemelerden hangi vergilerin kesildiği hakkında detaylı bilgi sunulacaktır.

Yurtdışına yapılan ödemelerden vergi kesintisi, iki ana kanun kapsamında düzenlenmektedir:

KDV (Katma Değer Vergisi) Kesintisi: Yurt dışından sağlanan hizmetler için KDV, hizmetten faydalanan yurt içindeki muhatap tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilip ödenir. Bu durum, KDV Genel Tebliği ile belirlenmiştir. 

Kurumlar Vergisi Kesintisi: 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 30. maddesi uyarınca, yurtdışındaki kişi ve kurumlara yapılan bazı ödemeler üzerinden stopaj yapılması gerekmektedir. Bu stopaj için gerekli şartlar şunlardır:

• Hizmeti sunan kurumun yurt dışında mukim olması; 
• Yapılan hizmetin Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 30. maddesi kapsamında tevkifata tabi olması; 
• İlgili ülke ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması olmaması veya vergi anlaşmasında stopajı engelleyici bir hüküm bulunmaması. 

1. KDV (Katma Değer Vergisi) Kesintisi: Yurt dışından sağlanan hizmetler için KDV, hizmetten faydalanan yurt içindeki muhatap tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilip ödenir. Bu durum, KDV Genel Tebliği ile belirlenmiştir. 
2. Kurumlar Vergisi Kesintisi: 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 30. maddesi uyarınca, yurtdışındaki kişi ve kurumlara yapılan bazı ödemeler üzerinden stopaj yapılması gerekmektedir. Bu stopaj için gerekli şartlar şunlardır:
   • Hizmeti sunan kurumun yurt dışında mukim olması; 
   • Yapılan hizmetin Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 30. maddesi kapsamında tevkifata tabi olması; 
   • İlgili ülke ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması olmaması veya vergi anlaşmasında stopajı engelleyici bir hüküm bulunmaması. 
3. Hizmeti sunan kurumun yurt dışında mukim olması; 
4. Yapılan hizmetin Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 30. maddesi kapsamında tevkifata tabi olması; 
5. İlgili ülke ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması olmaması veya vergi anlaşmasında stopajı engelleyici bir hüküm bulunmaması.